208 câu trắc nghiệm tổng hợp Kiểm toán có đáp án (Phần 4)

Để đánh giá tính tuân thủ các quy định của luật pháp, chính sách, chế độ và các nội quy, quy chế do cấp trên trong đơn vị đề ra (1)

Để đánh giá tính hiệu quả (2)

Để đánh giá tính khả thi (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Đối tượng kiểm toán (1)

Mục đích kiểm toán (2)

Lời nhận xét trên báo cáo kiểm toán (3)

Để đánh giá đồng thời tính kinh tế, tính hiệu quả và tính hiệu lực (hiệu năng) của hoạt động được kiểm toán

Để đánh giá tính kinh tế của hoạt động được kiểm toán

Để đánh giá tính hiệu quả của hoạt động được kiểm toán

Để đánh giá tính hiệu năng (hiệu lực) của hoạt động được kiểm toán

Kiểm toán định kỳ hoặc Kiểm toán đột xuất

Kiểm toán thường xuyên

Kiểm toán định kỳ

Kiểm toán đột xuất

Xác minh và bày tỏ ý kiến về thực trạng hoạt động được kiểm toán

Soát xét và điều chỉnh hoạt động quản lý

Kiểm tra để xử lý vi phạm và quản lý

Kiểm tra để tạo lập nề nếp tài chính, kế toán

Kiểm toán viên của một công ty kiểm toán

Bất kỳ ai có chứng chỉ kiểm toán viên do nhà nước/Hiệp hội nghề nghiệp cấp

Người không có quan hệ kinh tế và tình cảm với đơn vị được kiểm toán

Không phải một trong các trường hợp trên

Hiệu quả, hiệu năng các hoạt động (1)

Độ tin cậy của thông tin trên báo cáo tài chính (2)

Tính tuân thủ nội quy, quy chế, luật pháp (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Xem xét và đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu lực & hiệu quả của một hoạt động hay một bộ phận trong đơn vị được kiểm toán (1)

Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới được thành lập (2)

Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nhà nuớc

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Lập kế hoạch kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Kết thúc kiểm toán

Sau khi ký báo cáo kiểm toán

Để xác định nội dung, thời gian, phạm vi của các công việc kiểm toán tiếp theo

Để tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận rộng rãi

Để có được biện pháp bảo đảm về tính chính trực của ban quản lý đơn vị được kiểm toán

Để duy trì sự độc lập về tinh thần trong cuộc kiểm toán

Giảm rủi ro phát hiện dự kiến

Tăng rủi ro kiểm toán có thể chấp nhận (tăng thử nghiệm cơ bản)

Giảm thử nghiệm cơ bản

Tăng mức trọng yếu

Chưa thể kết luận nếu chỉ dựa vào hình thức sở hữu

Một doanh nghiệp nhà nước

Một doanh nghiệp cổ phần

Một doanh nghiệp tư nhân

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

Khi rủi ro kiểm soát và rủi ro tiềm tàng được đánh giá là cao

Không phải một trong các trường hợp trên

IR thấp và CR thấp

IR và CR đều ở mức cao

IR trung bình và CR cao

Không phải một trong các trường hợp trên

Tất cả các trường hợp (1), (2), và (3)

IR cao (1)

CR cao (2)

DR thấp (3)

IR và CR mang tính khách quan còn DR chịu ảnh hưởng bởi kiểm toán viên

IR và CR phát sinh do đơn vị được kiểm toán áp dụng sai các chính sách kinh doanh còn rủi ro phát hiện do kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán

IR và CR có thể định lượng được, riêng DR không định lượng được

IR và CR có thể thay đổi theo ý muốn của kiểm toán viên, trong khi DR thì không

Công ty kiểm toán được khách hàng thuê và trả tiền, nhưng người hưởng lợi chính từ cuộc kiểm toán là những người dựa vào báo cáo tài chính.

Công ty kiểm toán được khách hàng thuê và thanh toán; do đó, công ty có trách nhiệm chính là trở thành người bào chữa cho khách hàng.

Nếu xảy ra tình huống không có sẵn tiêu chuẩn có thẩm quyền thuyết phục và có lựa chọn hành động có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của khách hàng, công ty kiểm toán có quyền tự do xác nhận lựa chọn có lợi cho nhà đầu tư.

Công ty kiểm toán có trách nhiệm với nhà cung cấp của đơn vị được kiểm toán

Kiểm toán báo cáo tài chính (1)

Dịch vụ tư vấn quản lý (2)

Lập tờ khai thuế (3)

Tất cả những điều (1), (2), và (3)

Đưa ra ý kiến nhận xét về báo cáo tài chính

Phát hiện sai phạm

Đánh giá công tác quản lý

Đánh giá rủi ro kiểm soát

Khi có đủ căn cứ hợp lý cho một ý kiến về báo cáo tài chính

Hợp lý

Có độ tin cậy cao và phù hợp với mục tiêu kiểm toán

Được thu thập bằng phương pháp chọn mẫu

Là căn cứ để kiểm toán viên hình thành nên ý kiến nhận xét về báo cáo tài chính được kiểm toán (1)

Tất cả các tài liệu, thông tin kiểm toán viên thu thập được liên quan tới cuộc kiểm toán (2)

Cả (1) và (2) đều đúng

Cả (1) và (2) đều sai

Đầy đủ và thích hợp

Đầy đủ và có độ tin cậy

Đầy đủ và phù hợp với kỹ thuật kiểm toán

Đầy đủ và có hiệu lực

Cả (1), (2), và (3)

Nguồn gốc của bằng chứng kiểm toán (1)

Hình thức của bằng chứng kiểm toán (2)

Tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ (3)

Bằng chứng do bên ngoài cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên

Bằng chứng do bên ngoài lập nhưng được lưu giữ tại đơn vị được kiểm toán

Bằng chứng kiểm toán do đơn vị phát hành và luân chuyển ra ngoài đơn vị

Bằng chứng kiểm toán do đơn vị phát hành và luân chuyển trong nội bộ

Văn bản xác nhận nợ của nhà cung cấp=> Hóa đơn của nhà cung cấp=> Ủy nhiệm chi => Phiếu xuất kho (1)

Văn bản xác nhận nợ của nhà cung cấp=> Ủy nhiệm chi => Hóa đơn của nhà cung cấp=> Phiếu xuất kho (2)

Văn bản xác nhận nợ của nhà cung cấp =>Phiếu xuất kho => Hóa đơn của nhà cung cấp=> Ủy nhiệm chi (3)

Cả (1), (2), và (3) đều sai

Bằng chứng vật chất => Bằng chứng xác nhận => Bằng chứng nội bộ cung cấp

Bằng chứng vật chất => Bằng chứng nội bộ cung cấp => Bằng chứng xác nhận

Bằng chứng vật chất => Bằng chứng nội bộ cung cấp=>Bằng chứng bên ngoài cung cấp

Bằng chứng bên ngoài cung cấp=>Bằng chứng vật chất=>Bằng chứng nội bộ cung cấp

Chứng kiến kiểm kê hàng hóa tồn kho

Văn bản xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng

Hóa đơn bán hàng

Hóa đơn mua hàng

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Xử lý thư mời kiểm toán (1)

Ký kết hợp đồng kiểm toán (2)

Bố trí nhân sự của nhóm kiểm toán và phương tiện làm việc (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Xác định mục tiêu và phạm vi kiểm toán

Bố trí nhân sự và phân công công việc cho tổ kiểm toán

Chuẩn bị các phương tiện, điều kiện cho kiểm toán

Cả (1) và (3) đúng

Hồ sơ kiểm toán năm (1)

Hồ sơ kiểm toán tháng (2)

Hồ sơ kiểm toán chung (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Khối lượng công việc kiểm toán (1)

Yêu cầu về thời gian cuộc kiểm toán (2)

Trình độ, năng lực của đội ngũ kiểm toán viên (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Quy mô của đơn vị được kiểm toán (1)

Tính chất phức tạp của công việc kiểm toán (2)

Phương pháp và kỹ thuật kiểm toán đặc thù mà kiểm toán viên sẽ sử dụng (3)

Chuẩn bị các phương tiện phục vụ cho cuộc kiểm toán

Tìm hiểu thông tin sơ bộ về khách hàng

Xem xét lý do mà khách hàng chọn và mời xem có hợp lý và thỏa đáng hay không

Chuẩn bị các nội dung đàm phán và thực hiện đàm phán

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Quy mô đơn vị được kiểm toán

Kinh nghiệm, hiểu biết của kiểm toán viên về đơn vị và hoạt động của đơn vị được kiểm toán

Tính chất phức tạp của công việc kiểm toán

Một số cuộc kiểm toán đặc biệt không cần lập kế hoạch kiểm toán

Kế hoạch kiểm toán là những dự định về các công việc sẽ làm trong một cuộc kiểm toán cụ thể

Lập kế hoạch kiểm toán có ảnh hưởng quan trọng đến các bước công việc tiếp theo

Kế hoạch kiểm toán phù hợp giúp kiểm toán viên hoàn tất công việc nhanh chóng

Làm nhiều công việc kiểm toán hơn (1)

Làm nhiều công việc kế hoạch kiểm toán hơn (2)

Thực hiện nhiều khảo sát chi tiết về kiểm soát hơn (3)

Có quan hệ ngược chiều với nhau

Có quan hệ cùng chiều với nhau

Giữa chúng không có mối quan hệ gì với nhau

Giữa chúng có mối quan hệ với nhau nhưng tuỳ theo cuộc kiểm toán thì sẽ là ngược chiều hoặc thuận chiều.

Ảnh hưởng đến việc đánh giá rủi ro phát hiện của kiểm toán viên

Chứa đựng cả việc xem xét các khía cạnh có thể kiểm soát được của rủi ro không do chọn mẫu

Chỉ ra những khu vực có rủi ro tiềm tàng lớn

Là một nội dung cần được trình bày trên báo cáo kiểm toán

Có quan hệ cùng chiều với nhau (1)

Có quan hệ ngược với nhau (2)

Không có mối liên hệ gì giữa chúng (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Cần dựa vào hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

Không phụ thuộc vào hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

Tuân theo một chương trình kiểm toán chuẩn có sẵn trong chuẩn mực kiểm toán.

Do nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán chủ động lựa chọn khi ký hợp đồng kiểm toán

Tìm kiếm những sai phạm trọng yếu

Tìm kiếm mọi sai sót gian lận trên BCTC

Phát hiện những sai sót và gian lận

Phát hiện những sai sót trọng yếu

IR và CR được đánh giá là cao

IR được đánh giá là thấp

CR được đánh giá là thấp

Không phụ thuộc vào việc đánh giá rủi ro

Chưa thể đánh giá được

Luôn bị coi là trọng yếu

Không trọng yếu

Mức trọng yếu được coi là trung bình

Giảm thiểu rủi ro kiểm toán

Tiết kiệm chi phí

Vừa giảm rủi ro vừa tiết kiệm chi phí

Tăng rủi ro nhưng tiết kiệm chi phí

Để tiết kiệm chi phí kiểm toán mà vẫn đảm bảo tính có căn cứ hợp lý của kết luận kiểm toán (1)

Đó là quy định bắt buộc theo chuẩn mực kiểm toán (2)

Có quá ít kiểm toán viên nên không thể kiểm tra toàn bộ (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Thủ tục phân tích

Trong mọi cuộc kiểm toán cho dù rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá như thế nào

Cho việc kiểm tra những khoản mục không trọng yếu

Với số lượng lớn khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp

Cho việc kiểm tra những khoản mục trọng yếu

Khi hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị là mạnh

Khi hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém

Khi kiểm toán viên muốn giảm rủi ro kiểm toán

Khi kiểm toán viên muốn giảm rủi ro phát hiện

Cao hơn so với thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Thấp hơn so với thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Thấp hơn so với thủ tục phân tích

Thấp hơn so với kỹ thuật điều tra hệ thống

Tăng các thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Tăng các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Tăng các thủ tục phân tích

Kéo dài cuộc kiểm toán để kiểm toán viên kiểm tra lại các công việc kiểm toán đã làm nhằm kiểm soát chất lượng kiểm toán

Chọn mẫu bút toán trên sổ nhật ký bán hàng và đối chiếu với hóa đơn bán hàng tương ứng

So sánh doanh thu bán hàng năm nay và năm trước

So sánh tỉ lệ lãi gộp giữa các tháng với năm trước

Thẩm tra nhân viên bán hàng về chính sách thương mại của doanh nghiệp

Gửi thư xác nhận nợ phải thu khách hàng

Chọn mẫu bút toán trên sổ nhật ký mua hàng và đối chiếu với hóa đơn của nhà cung cấp tương ứng

Chọn mẫu bút toán trên sổ nhật ký chi tiền và đối chiếu với hóa đơn của nhà cung cấp tương ứng

Chọn mẫu các hóa đơn bán hàng có số tiền lớn hơn X đồng và tìm kiếm chữ ký tắt của giám đốc tài chính

Chọn mẫu theo khối

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương trình máy vi tính

Chọn mẫu hệ thống

Chọn mẫu theo bảng số ngẫu nhiên

Tăng thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Giảm thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Tăng thử nghiệmchi tiết về kiểm soát

Giảm thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Tăng cường phạm vi áp dụng các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Tăng các thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Giảm các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Giảm mức trọng yếu

Tăng các thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư

Tăng các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Tăng các thủ tục phân tích

Kéo dài cuộc kiểm toán đểkiểm toán viên kiểm tra lại các công việc kiểm toán đã làm nhằm kiểm soát chất lượng kiểm toán

Chọn mẫu kiểm toán khiến rủi ro kiểm toán tăng lên

Chọn mẫu kiểm toán giúp kiểm toán viêngiảm được chi phí kiểm toán

Chọn mẫu kiểm toán được áp dụng với cả các khảo sát chi tiết về kiểm soát

Chọn mẫu kiểm toán được áp dụng với cả các thử nghiệm cơ bản

Các đáp án (1), (2), (3) đều đúng

Do kiểm toán viên đánh giá không đúng về rủi ro tiềm tàng (1)

Do kiểm toán viên đánh giá không đúng về rủi ro tiềm tàng (2)

Do kiểm toán viên lựa chọn thủ tục kiểm toán không thích hợp và thực hiện công việc kiểm toán không hợp lý (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Báo cáo về kiểm toán báo cáo tài chính (1)

Báo cáo về kiểm toán hoạt động (2)

Báo cáo về kiểm toán tuân thủ (3)

Báo cáo về kiểm toán hoạt động

Báo cáo về kiểm toán báo cáo tài chính

Báo cáo về kiểm toán tuân thủ

Báo cáo thuế

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Chứng minh được tính hợp lý đúng đắn của thông tin (1)

Thận trọng hơn khi thu thập và cung cấp thông tin (2)

Đưa ra quyết định đúng đắn để quản lý và điều hành (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Tiêu đề báo cáo kiểm toán (1)

Trách nhiệm của kiểm toán viên (2)

Ý kiến của kiểm toán viên (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Ban giám đốc (1)

Cơ quan nhà nước (2)

Cổ đông (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Trình bày trung thực, hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu (1)

Tuân thủ chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành (2)

Tuân thủ các quy định pháp lý hiện hành (3)

Cùng hoặc sau ngày đơn vị ký báo cáo tài chính

Trước ngày đơn vị ký báo cáo tài chính

Sau ngày đơn vị ký báo cáo tài chính

Trước hoặc cùng ngày đơn vị ký báo cáo tài chính

Đến ngày ký báo cáo kiểm toán

Sau ngày ký báo cáo kiểm toán

Trước ngày công bố báo cáo tài chính được kiểm toán

Sau ngày công bố báo cáo tài chính được kiểm toán

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Nêu ý kiến khách quan và rõ ràng (1)

Ngôn từ chính xác, dễ hiểu (2)

Tập trung vào vấn đề trọng yếu (3)

Đảm bảo việc lập Báo cáo tài chính của đơn vị là tuyệt đối trung thực và hợp lý

Nhằm bảo vệ tài sản, sổ sách và thông tin của đơn vị đó

Nhằm thúc đẩy việc tuân thủ pháp luật của đơn vị

Nhằm tăng cường tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng về mặt điều hành và sử dụng các nguồn lực trong đơn vị

Các nhà quản lý của đơn vị

Kiểm toán viên độc lập của đơn vị

Chủ thể bên ngoài đơn vị

Nhà nước

Cả (1), (2), (3) đều đúng

Rút khỏi hợp đồng kiểm toán (1)

Không cần phải thực hiện các thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư ở mức độ cao (2)

Xác định và điều chỉnh rủi ro phát hiện dự kiến (3)

Sửa đổi lại cách thức, phạm vi áp dụng của các thủ tục kiểm soát đã được đơn vị thiết kế và vận hành (1)

Sửa đổi lại nội dung, lịch trình và phạm vi của những thủ tục kiểm tra chi tiết đã dự kiến bởi kiểm toán viên (2)

Sửa đổi lại kế hoạch kiểm toán theo hướng mở rộng hoặc thực hiện thêm thử nghiệm kiểm soát (3)

Tất cả (1), (2), (3) đều không phải là đáp án đúng

Mức độ rủi ro kiểm soát mà kiểm toán viên đã đánh giá trong giai đoạn thu thập thông tin và lập kế hoạch kiểm toán không thay đổi trong toàn bộ cuộc kiểm toán

Mức độ rủi ro kiểm soát không bao giờ bằng 0 (tức là luôn có một mức độ rủi ro kiểm soát nhất định)

Rủi ro kiểm soát ở đơn vị có quy mô nhỏ khác với đơn vị có quy mô lớn

Việc đánh giá rủi ro kiểm soát sẽ ảnh hưởng đến nội dung, lịch trình và thủ tục kiểm toán của kiểm toán viên

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Hiểu biết về môi trường kiểm soát

Hiểu biết về hệ thống kế toán

Hiểu biết về các thủ tục kiểm soát

Phân công, phân nhiệm

Bất kiêm nhiệm

Phê chuẩn, ủy quyền

Tôn trọng nhân viên

Những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ làm cho rủi ro kiểm soát luôn tồn tại

Những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ làm cho rủi ro kiểm soát luôn ở mức độ rất cao

Những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ không có mối quan hệ với rủi ro kiểm soát

Những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ có thể được loại trừ nếu như nhà quản lý chịu trách nhiệm thiết kế và vận hành có năng lực và có tính chính trực cao

Giúp nhà quản lý của đơn vị thực hiện các mục tiêu của đơn vị đó

Giúp cho kiểm toán viên độc lập của đơn vị lập kế hoạch kiểm toán

Giúp Nhà nước quản lý và thu thuế cùng các khoản phí, lệ phí được chính xác

Giúp cho các chủ thể bên ngoài đơn vị có thể giám sát được hiệu quả hoạt động của đơn vị

Xác định nội dung, thời gian và phạm vi của các công việc kiểm toán tiếp theo

Giúp nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán cải thiện công tác quản trị

Đảm bảo báo cáo tài chính sau kiểm toán không còn sai phạm

Giúp kiểm toán viên giảm rủi ro kiểm soát

Tất cả (1), (2), (3) đều đúng

Đánh giá khả năng có sai phạm trọng yếu trong báo cáo tài chính (1)

Đánh giá khả năng giảm bớt các thủ tục kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư (2)

Đánh giá khả năng thu thập bằng chứng kiểm toán bằng các thử nghiệm về kiểm soát (3)

Điều chỉnh hoạt động quản lý

Xác minh và bảy tỏ ý kiến

Cả 2 trường hợp trên

Không trường hợp nào đúng

Kiểm tra tunhs tuân thủ luật pháp

Kiểm tra tình hình chấp hành chính sách, nghị quyết, quy chế…

Kiểm tra kết quả hoạt động kinh doanh

Kiểm tra việc chấp hành các nguyên tắc, các chuẩn mực kế toán, kiểm toán

Tuân thủ luật pháp

Tuân thủ đạo đức nghề nghiệp

Tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán và kiểm toán viên có thái độ hoài nghi nghề nghiệp

Tuân thủ nguyên tắc công khai, thống nhất

Cơ quan kiểm toán nhà nước thực hiện

Cơ quan kiểm toán độc lập thực hiện

Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện

Tất cả

Kiểm toán báo cáo kế toán

Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách

Chức năng xác nhận (xác minh)

Chức năng kiểm tra

Chức năng dự báo (lập kế hoạch sản xuất kinh doanh)

Chức năng báo cáo (trình bày)

Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ giữa doanh nghiệp với bên ngoài doanh nghiệp

Sự kiện kinh tế phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp

Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ với nhà nước

Sự kiện kinh tế phát sinh trong mối quan hệ với bên ngoài nhưng không dẫn đến sự trao đổi

Là sự kiện kinh tế ngoại sinh có kéo theo sự trao đổi

Là sự kiện kinh tế nội sinh

Là sự kiện kinh tế ngoại sinh nhưng không dẫn đến sự trao đổi

Không câu nào đúng

Có thật

Đã được tính toán và đánh giá

Theo ước tính

Được ghi chép và cộng dồn

Là các sự phát sinh thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Là sự phát sinh các hoạt động trong đơn vị

Là các sự kiện phát sinh trong hoạt động các đơn vị

Là sự phát sinh trong hoạt động tài chính của đơn vị

Giả mạo, sửa chữa, xử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan

Giấu diếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu

Bỏ sót, ghi trùng

Cố tình áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán

Là sự kiện kinh tế đã được công nhận để xử lý bởi hệ thống kế toán của doanh nghiệp

Là sự kiện kinh tế chưa được công nhận và xử lý

Là sự kiện kinh tế đã được công nhận để xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ

Là sự kiện kinh tế không được công nhận

Tính toán sai

Giấu diếm, xuyên tác số liệu, tài liệu

Vận dụng không đúng các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu sai

Bỏ sót, ghi trùng

Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

Giai đoạn thực hiện kiểm toán

Giai đoạn kết thúc kiểm toán

Tất cả

Thời gian xảy ra gian lận, sai sót

Số người liên quan đến gian lận, sai sót

Mức độ thiệt hại do gian lận, sai sót

Quy mô báo cáo có gian lận, sai sót

Môi trường kiểm soát

Hệ thống kiểm soát

Hệ thống thông tin và trao đổi

Tất cả

Bước lập kế hoạch

Bước ước lượng sơ bộ và phân bổ sơ bộ và phân bổ ước lượng sơ bộ ban đầu

Bước ước tính tổng số sai sót trong từng bộ phận khoản mục và toàn bộ các khoản mục

Bước so sánh ước tính sai sót số tổng cổng với sai số ước tính ban đầu

Là khái niệm có gian lận trong lập báo cáo kiểm toán

Là khái niệm có sai sót trong BCTC

Là khái niệm có gian lận trong lập kế hoạch kiểm toán

Là khái niệm có những gian lận sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện và ngăn chặn sửa chữa kịp thời

Là việc áp dụng sai nguyên tắc kế toán do thiếu cẩn thận

Là những hành vi chỉ định lừa dối nhằm biển thủ tài sản, tham ô tài sản, xuyên tạc thông tin

Là việc tính toán sai

Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn

Bản chất kinh doanh của khách hàng

Bản chất hệ thống kế toán, hệ thống thông tin

Bản chất các bộ phận được kiểm toán

Tất cả

Lỗi về tính toán số học

Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán

Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý

Tất cả

Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát nhỏ hơn những tổn hại do sai sót gian lận

Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng do trình độ nghiệp vụ

Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục biện pháp kiểm soát

Việc vi phạm quy định của hệ thống quản lý không có các biện pháp thủ tục kiểm soát phù hợp

Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ

Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý

Áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán một cách không cố ý

Tất cả

Các khoản nợ và khả năng thanh toán các khoản nợ

Tính hợp lý của cơ cấu tài chính, cơ cấu vốn kinh doanh, kết quả kinh doanh

Khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác huy động các nguồn vốn

Tất cả

Ghi chép chứng từ không đúng sự thật, có chú ý

Bỏ sót ghi trùng các nghiệp vụ không có tính hệ thống

Che giấu các thông tin tài liệu

Tất cả đều sai

Phương pháp kiểm tra, giám sát

Phương pháp thẩm tra, xác nhận

Phương pháp tài khoản

Phương pháp tính toán, phân tích, đánh giá

Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn có chủ ý

Là việc áp dụng các nguyên tắc kế toán sai

Là việc ghi chép kế toán nhầm lẫn hừa thiếu các nghiệp vụ hoặc áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do tính thiếu cẩn trọng hoặc trình độ chuyên môn nghiệp vụ

Là việc xuyên tạc số liệu

Sự độc đoán độc quyền kiêm nhiệm trong quản lý

Do cơ cấu tổ chức quản lý không phù hợp phức tạp

Trình độ quản lý kế toán thấp, khối lượng công việc nhiều

Tất cả

Là khái niệm chỉ về bản chất, quy môcuar những gian lận, sai sót. Nếu dựa vào chúng để xét đoán sẽ không chính xác hoặc sẽ ảnh hưởng đến ts kiến nhận xét của kiểm toán viên đưa ra ý kiến sai lầm

Là những gian lận và sai sót nếu dựa vào chúng để xét đoán sẽ không chuẩn xác

Là những sai sót có thể xảy ra trong quá trình thực hiện kiểm toán

Là những gian lận sai sót xảy ra trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán

Vận dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán do hiểu biết sai

Cố tính áp dụng sai nguyên tắc kế toán

Giả mạo chứng từ

Bao gồm A và B

Ước lượng sơ bộ ban đầu, phân bổ ước lượng ban đầu

Ước tính tổng số sai sót trong từng bộ phận khoản mục và toàn bộ các khoản mục

So sánh ước tính sai số tổng cộng vơi sai số ước tính ban đầu

Tất cả

Là khái niệm phát hiện sai sót trong lập kế hoạch

Là khái niệm trong BCTC có sai sót

Là khái niệm có những gian lận, sai sót nghiêm trọng không được phát hiện trong giai đoạn thực hiện kiểm toán

Là khái niệm có gian lận sai sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Là rủi ro mà kiểm toán viên có thể gặp phải khi đưa ra ý kiến nhận xét không phù hợp về BCTC

Là rủi ro tiềm tàng

Là rủi ro mà kiểm toán viên khi đưa ra ý kiến nhận xét trái ngược

Là rủi ro kiểm soát

Bằng chứng được thu thập là hợp lý khách quan

Có đầy đủ bằng chứng để có thể đưa ra quy định cơ bản hợp lý cho một ý kiến về BCTC

Bằng chứng có chất lượng về tính hợp lý, khách quan và không thiên lệch

Bằng chứng được thu thập bằng cách lựa chọn ngẫu nhiên

Lựa chọn các thủ pháp kiểm toán

Xác định khối lượng công việc kiểm toán

Lựa chọn phương pháp kiểm toán

Tất cả đều sai